Если стандартный вычет превышает доход при увольнении

Ответы ФНС на вопросы по порядку заполнения формы 6-НДФЛ

Начиная с отчетности за I квартал 2020 года в налоговые органы необходимо представлять новую ежеквартальную форму 6-НДФЛ. Предлагаем вашему вниманию ответы на вопросы по порядку заполнения новой формы В.Д. Волкова, начальника отдела Управления налогообложения имущества и доходов физических лиц ФНС России. В ближайшее время будут выпущены обновления, учитывающие приведенные в материале разъяснения в части заполнения строки 070 Раздела 1 — следите за мониторингом и новостями сайта.

Сотруднику Иванову, не имеющему права на стандартные вычеты, установлен месячный оклад в размере 10 000 руб.

В соответствии с коллективным договором, 20 января Иванову был выплачен аванс в размере 3 000 руб.

НДФЛ не удерживался и не перечислялся. Январь 2020 года Иванов отработал полностью, в связи с чем за январь ему было начислено 10 000 руб. заработной платы и исчислено 1300 руб.

НДФЛ. 10 февраля Иванову было выплачено за январь 2 000 руб. а 15 февраля – оставшиеся 3 700 руб.

В какие сроки и в каком размере следует удерживать НДФЛ из полученных Ивановым доходов? 10 февраля следует считать удержанными 747 руб. налога (из расчета 1300 / (10000-1300) * (3000 + 2000) = 747 с точностью до целых рублей) и перечислить их не позднее 11 февраля, а оставшиеся 553 руб.

налога следует перечислить не позднее16 февраля.

ООО «Ромашка» в соответствии с коллективным договором начисляет и выплачивает заработную плату в последний день соответствующего месяца, в частности зарплата за март была начислена и выплачена 31.03.2019, в связи с чем также 31.03.2020 из доходов сотрудников был удержан НДФЛ.

В соответствии со ст. 226 Налогового кодекса РФ удержанный 31.03.2020 налог следует перечислить не позднее 01.04.2020. Включать ли эту операцию в Форму 6-НДФЛ за I квартал 2020 года?

С учетом письма от 25.02.2020 № БС-4-11/[email protected] такую операцию налоговый агент вправе не включать в раздел 2 за I квартал. В этом случае она войдет в раздел 2 отчетности за полугодие 2020 года.

Если операция включена в раздел 2 за I квартал, то в раздел 2 за полугодие она уже не включается. Но в раздел 1 такая операция в любом случае должна быть включена в I квартале. В организации, финансируемой за счет федерального бюджета, помимо сотрудников, с которыми заключены трудовые договоры, аттестованные сотрудники проходят военную (либо приравненную к ней) службу.

По доходам военнослужащих справки 2-НДФЛ на каждое лицо, получившее доход, в отдельности не представляются. Следует ли включать в Форму 6-НДФЛ доходы всех военнослужащих, в том числе тех, на кого не представляются отдельные справки 2-НДФЛ? В соответствии письмом ФНС России от 25.02.2020 № БС-4-11/[email protected], если зарплата за декабрь 2015 года выплачена, например, 12.01.2019, то данная операция Форме 6-НДФЛ за I квартал 2020 года отражается в части сумм удержанного налога и сроков его перечисления.

В частности, в разделе 2 Расчета за I квартал 2020 года указываются следующие данные: по строке 100 «Дата фактического получения дохода» – 31.12.2015; по строке 110 «Дата удержания налога» – 12.01.2019; по строке 120 «Срок перечисления налога» – 13.01.2019; по строкам 130 и 140 – соответствующие суммовые показатели. Следует ли сумму удержанного 12.01.2020 налога включать в показатель строки 070 раздела 1 Расчета за I квартал 2020 года?

Сотруднику Иванову в соответствии с коллективным договором 01.03.2020 была выплачена материальная помощь к отпуску в размере 4 000 руб.

(НДФЛ не удерживался), 02.03.2020 были начислены отпускные в размере 10 000 руб.

(в том числе 1300 руб. НДФЛ) и выплачено еще 8 700 руб. Данные операции в разделе 1 Расчета 6-НДФЛ за 1 кв. 2020 года были отражены следующим образом: в показатель по строке 020 включено 14 000 руб.

в показатель по строке 030 включено 4 000 руб. в показатель по строке 040 включено 1 300 руб. в показатель по строке 070 включено 1 300 руб.

Выплата отпускных в разделе 2 Расчета 6-НДФЛ за 1 кв. 2020 года была отражена следующим образом: по строке 100 «Дата фактического получения дохода» – 02.03.2019; по строке 110 «Дата удержания налога» – 02.03.2019; по строке 120 «Срок перечисления налога» – 31.03.2019; по строке 130 – 10 000 руб. по строке 140 – 1 300 руб. Следует ли отражать в разделе 2 Расчета 6-НДФЛ за I квартал 2020 года операцию выплаты материальной помощи к отпуску?

Материальную помощь, не превышающую 4000 рублей, налоговый агент вправе не отражать ни в 2-НДФЛ, ни в 6-НДФЛ, равно как и другие полностью необлагаемые суммы (ст. 217 НК РФ). Сотруднику Петрову 09.03.2020 в соответствии с Федеральным законом от 19.05.1995 № 81-ФЗ было начислено и выплачено единовременное пособие при рождении ребенка в размере 15 512 руб.

65 коп. (НДФЛ не удерживался). Следует ли отражать в Расчете 6-НДФЛ за I квартал 2020 года операцию выплаты такого пособия? Сотруднику Петрову 10.03.2020 была начислена и выплачена материальная помощь в связи с рождением ребенка (код дохода 2762) в размере 60 000 руб.

(в том числе 1300 руб. НДФЛ, перечислено на расчетный счет Петрова 58 700 руб.). Данная операция в разделе 1 Расчета 6-НДФЛ за I квартал 2020 года была отражена следующим образом: в показатель по строке 020 включено 60 000 руб. в показатель по строке 030 включено 50 000 руб.

в показатель по строке 040 включено 1 300 руб. в показатель по строке 070 включено 1 300 руб.

Как следует отразить эту операцию в разделе 2 Расчета 6-НДФЛ за I квартал 2020 года по строке 130?

По строке 130 указывается обобщенная сумма фактически полученных доходов (без вычитания суммы удержанного налога), т.е.

в данном случае — 60 000 рублей Сотрудник Петренко является гражданином Украины и в соответствии со ст.

227.1 Налогового кодекса РФ уплачивает авансовые платежи по НДФЛ в связи с работой по найму на основании патента в размере 4 200 руб.

в месяц. С 1 января 2020 года Петренко установлен месячный оклад в размере 30 000 руб.; права на стандартные вычеты Петренко не имеет.

В связи с тем, что фиксированный платеж превышает сумму исчисленного налога (30 000 руб.

* 13% = 3900 руб. < 4200="" руб.),="" перечислений="" налога="" в="" бюджет="" с="" выплат="" в="" пользу="" петренко="" не="" производится.=""> Начисленная и выплаченная Петренко заработная плата, исчисленный налог и зачтенная сумма фиксированных авансовых платежей в Расчете 6-НДФЛ за I квартал 2020 года включены показатели строк 020, 040 и 050 раздела 1. Следует ли отражать эту операцию в разделе 2 в Расчете 6-НДФЛ за I квартал 2020 года? Смотрите также в ИС 1С:ИТС на странице 1С:Лектория видеозапись лекции от 14.04.2020

«”Зарплатная” отчетность за I квартал 2020 года – страховые взносы, новая отчетность по НДФЛ»

.

Comments are closed.