Налог на имущество авансовые платежи

Декларация и Авансовый расчет налога на имущество

Декларация и Авансовый расчет налога на имущество Налог на имущество — это региональный налог, который перечисляется в региональные бюджеты. Весь порядок налогового расчета, авансовых платежей, обложения и перечисления налогом на имущество изложен в главе 30 НК РФ.

Согласно ст.372 НК РФ. налог на имущество организаций устанавливается и вводится в действие в соответствии с Налоговым Кодексом и законами субъектов РФ. В каждом регионе субъект РФ устанавливает свою налоговую ставку но в пределах, которые указаны 30 главой НК РФ, порядок и сроки уплаты налога. Налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций заполняется и сдается налогоплательщиками налога на имущество организаций в соответствии с главой 30 «Налог на имущество организаций» НК РФ.

Этому посвящена статья 386 НК РФ . Какой срок уплаты в бюджет налога на имущество Сроки и порядок уплаты налога на имущество (авансовых платежей) устанавливаются законами субъектов РФ (п.

1 ст. 383 НК РФ ). Если региональным законодательством не предусмотрено иное, то в течение налогового периода организации перечисляют авансовые платежи, а по окончании налогового периода – сумму налога, рассчитанного за год, с учетом ранее начисленных авансовых платежей. Например, в Москве и Московской области организации должны перечислять авансовые платежи по налогу на имущество не позднее 30 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода.

Итоговую сумму налога нужно уплатить в бюджет не позднее 30 марта года, следующего за отчетным.

Такие сроки установлены в статье 3 Закона г. Москвы от 5 ноября 2003 г. № 64 и статье 2 Закона Московской области от 21 ноября 2003 г. № 150/2003-ОЗ. Налогоплательщики на «упрощенке-УСН»и «вмененке-ЕНВД» освобождены от уплаты налога на имущество.

Но. скоро некоторые из них будут платить НАЛОГ на ИМУЩЕСТВО от кадастровой стоимости компании. С 2015 года в отношении торговых, административно-деловых центров и некоторых других видов недвижимости, по которым налог взимается исходя из кадастровой стоимости объектов, компаниям на УСН и ЕНВД придется платить налог на имущество.

В соответствии с п.2 ст.386 НК РФ сдать Налоговый Расчет по авансовому платежу налога на имущество за 1 квартал 2014 года необходимо в срок не позднее 30 апреля 2014 года. СПОСОБЫ СДАЧИ Налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество Расчет по налогу на имущество представляется по установленной форме КНД 1152028 следующими способами:

  1. на бумажном носителе с использованием двумерного штрих-кода ;
  2. на бумажном носителе с приложением съемного носителя . содержащем данные в электронном виде установленного формата;
  3. электронно по телекоммуникационным каналам связи. В соответствии с п.3 ст.80 Налогового кодекса. если среднесписочная численность сотрудников превышает 100 человек, отчетность предоставляется в электронном виде, заверенная электронной цифровой подписью. В случае, если среднесписочная численность сотрудников компании не превышает 100 человек, декларацию можно представить на бумажных носителях.
Рекомендуем прочесть:  Статья за вождение без прав

Примечание.

Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.

Также нельзя делать двустороннюю печать Расчета авансового платежа налога на имущество, и скреплять листы Расчета, приводящего к порче бумажного носителя. Если Вы отослали Расчет по налогу на имущество по телекоммуникационным каналам связи днем ее представления считается дата ее отправки. Налоговый Расчет на бумаге сдается налогоплательщиком налога на имущество в ИФНС:

  1. лично;

Примечание.

Необходимо предъявить паспорт

  • через своего представителя;
  • направлен в виде почтового отправления с описью вложения. При отправке Расчета по почте днем его представления считается дата отправки почтового отправления декларации с описью вложения .
  • Согласно ст.379 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

    А отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года, за которые сдается налоговый расчет по авансовым платежам налога на имущество.

    Примечание. Согласно п.3 ст.379 НК РФ, законодательный (представительный) орган субъекта РФ при установлении налога может не устанавливать эти отчетные периоды. Форма расчета по авансовым платежам по налогу на имущество И порядок его заполнения утверждены Приказом ФНС России от 24.11.2011 №ММВ-7-11/895.

    В него были внесены изменения Приказом ФНС России от 05.11.2013г. №ММВ-7-11/[email protected]), которые начиная с представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций за 2013 год. При заполнении декларации и расчета налога на имущество необходимо руководствоваться Планом счетов бухгалтерского учета.

    положениями НК РФ и данными налоговых регистров организации, которые могут не совпадать с данными бухгалтерского учета. Расчет состоит из:

    1. Титульного листа;
    2. Раздела 1 «Сумма авансового платежа по налогу, подлежащая уплате в бюджет»
    3. Раздела 3 «Исчисление суммы авансового платежа по налогу за отчетный период по объекту недвижимого имущества, налоговой базой в отношении которого признается кадастровая стоимость .
    4. Раздела 2 «Исчисление суммы авансового платежа по налогу в отношении подлежащего налогообложению имущества российских организаций и иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства»

    Расчет представляется налогоплательщиком налога на имущество организаций в налоговые органы:

    1. по месту нахождения каждого обособленного подразделения российской организации, имеющего отдельный баланс;
    2. по месту нахождения недвижимого имущества (в этом случае в состав Расчета входят Титульный лист, Раздел 1, Раздел 3).
    3. по месту нахождения российской организации;

    Есть специфика, когда сдача ОТЧЕТНОСТИ и уплата НАЛОГА на имущество, если оно в РАЗНЫХ местах. Организации, имеющие вне места нахождения головного офиса несколько филиалов и объектов недвижимого имущества в различных муниципальных образованиях обязаны представлять налоговую отчетность и уплачивать налог по каждому муниципальному образованию отдельно, если региональным законодательством по налогу на имущество не установлено иное.

    Расчет заполняется в отношении сумм авансовых платежей по налогу, подлежащих уплате в бюджет по соответствующему коду (кодам) муниципального образования в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований ОК 033-2013 (код по ОКТМО ). Дан новый сервис «Узнай ОКТМО». В нужной строке достаточно ввести код ОКАТО, который вы использовали в 2013 году и поисковая система выдаст соответствующий ему код ОКТМО.

    Либо указать название субъекта РФ. При этом в Расчете, представляемом в ИФНС, указываются суммы авансовых платежей по налогу, коды по ОКТМО которых соответствуют территориям муниципальных образований, подведомственным данной налоговой. Если же законом региона РФ установлено зачисление налога на имущество организаций сразу в региональный бюджет без направления суммы налога в бюджеты муниципальных образований, то один Расчет может заполняться в отношении суммы авансового платежа по налогу, подлежащей уплате в бюджет субъекта РФ, по согласованию с ИФНС по данному субъекту РФ.

    Примечание. Согласно с п.3 ст.3 Закона г. Москвы от 05.11.2003г. №64, сумма налога зачисляется в бюджет города Москвы, то есть – не распределяется по муниципальным образованиям. Какой код ОКТМО – 8-значный или 11-значный – указывать в декларации по налогу на имущество Ответ на этот вопрос зависит от того, как данный налог распределяют между бюджетами в конкретном регионе.

    В форме налоговой декларации по строке «Код по ОКТМО» – 11 ячеек (знако-мест).

    Общероссийский классификатор, утвержденный приказом Росстандарта от 14 июня 2013 г. № 159-СТ, включает в себя два раздела, в одном из которых приведены 8-значные коды ОКТМО, а во втором – 11-значные коды. 8-значные коды присвоены муниципальным образованиям округов, а 11-значные – населенным пунктам, которые входят в состав муниципальных образований региона.

    Какой именно код ОКТМО указывать в декларации – 8-значный или 11-значный, зависит от того, как региональные власти распределяют налог на имущество по бюджетам разных уровней (п. 1.6 приложения 3 к приказу ФНС России от 24 ноября 2011 г. № ММВ-7-11/895). Узнать о порядке распределения налога в конкретном регионе можно из региональных нормативных актов.

    Или же уточнить в своей налоговой инспекции.

    Так, налог на имущество может:

    1. распределяться между поселениями, входящими в муниципальное образование.
    2. поступать полностью в региональный бюджет;
    3. частично или полностью попадать в муниципальные образования;

    В первых двух случаях в декларации указывайте код ОКТМО, состоящий из восьми знаков. При этом строку «Код по ОКТМО» заполняйте начиная слева.

    В ячейках, оставшихся пустыми, проставьте прочерки.

    В случае же, когда часть налога зачисляется в бюджеты конкретных населенных пунктов, в декларации нужно указать 11-значный код ОКТМО.

    Такой порядок следует из пункта 1.6 приложения 3 к приказу ФНС России от 24 ноября 2011 г. № ММВ-7-11/895 и приказа Росстандарта от 14 июня 2013 г.

    № 159-СТ. В соответствии с НК РФ. нового порядка заполнения Расчета по авансовым платежам по налогу на имущество и положения Закона г.

    Москвы №64, приведен расчет по авансовым платежам по налогу на имущество за 1 квартал 2014 года, для организации ООО «Ромашка».

    Comments are closed.