Налоговый вычет при ремонте квартиры в 2021 году

Имущественные вычеты в 2021 году: изменения и особенности

С 1 января 2021 года изменены нормы, касающиеся определения дохода — изменения в налоговый закон текущего года. Данные изменения будут действовать и в 2021 году.

Что изменилось при продаже недвижимости в 2021 г г и какой налоговый вычет можно получить при продаже и покупке квартиры . комнаты, доли? Имущественные налоговые вычеты в 2021 , а также в 2021 году — на ремонт и строительство, проценты по ипотеке — какие правки в законодательстве? Вопросы и ответы для читателей.

Для расчета НДФЛ основой является доход, полученный от продажи недвижимого имущества.

Закон предусмотрел возможность уменьшения этой основы за счет имущественного налогового вычета в размере 1 000 000 рублей. И еще в прошлом году получалось так, что налогоплательщики, указав в договоре купли-продажи сумму продажи 1 000 000 руб.

и воспользовавшись вычетом, игнорировали НДФЛ.

Сейчас налогоплательщик тоже вправе указать любую стоимость продаваемого недвижимого имущества. Но появился такой нюанс: если сумма дохода от продажи будет меньше, чем кадастровая стоимость объекта. умноженная на понижающий коэффициент 0,7, то налог необходимо будет уплачивать с кадастровой стоимости, умноженной на коэффициент 0,7.

Если же налогоплательщик пренебрежет этой нормой закона и занизит продажную стоимость недвижимого имущества, у налоговых органов есть право доначислить налогоплательщику НДФЛ.

При этом имущественный налоговый вычет по-прежнему остается в размере 1 000 000 рублей. Если окажется, что кадастровая оценка объекта недвижимого имущества, участвующего в сделке, не определена на 1 января года, в котором осуществляется государственная регистрация перехода права собственности, – положения о кадастровой стоимости не применяются.

Порядок получения имущественного налогового вычета при строительстве либо покупке жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них изменился с 1 января 2014 года. Налогоплательщик теперь может воспользоваться правом получить имущественный налоговый вычет по нескольким объектам. При этом, если стоимость приобретенного объекта ниже предельной суммы имущественного вычета, т.е.

2 000 000 руб. то «допользоваться » остатком вычета можно будет по иному объекту, приобретенному позже.

Но эта возможность относится лишь к объектам, приобретенным начиная с 1 января 2014 г. И еще одна особенность этого нововведения: — право «допользоваться» имущественным налоговым вычетом возникает только при условии, что имущественный налоговый вычет налогоплательщик до 2014 года не получал.

Первая — на строительство, достройку, покупку и отделку: жилого дома (доли в нем); квартиры (доли в ней); комнаты (доли в ней); земельного участка, предоставленного под жилищное строительство или участка на котором расположен жилой дом (доля в нем). Вторая — на уплату процентов по ипотечным займам и кредитам, которые предоставлены для строительства покупки вышеупомянутых объектов (жилого дома, квартиры, комнаты и т.

Рекомендуем прочесть:  Выдают ли кредит ветеранам труда

д.). Кроме того, в числе затрат и расходы на покупку земельного участка .

предназначенного для жилищного строительства или участка на котором расположен жилой дом (пп.

4 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса). Такие расходы могут быть учтены в составе вычета лишь после получения права собственности на дом, который расположен на участке.

Государство предоставляет налогоплательщикам право получить налоговые вычеты в размере расходов на покупку жилья и уплату процентов по ипотечному кредиту либо через налоговую инспекцию, либо через так называемого налогового агента (по месту работы).

При этом во втором случае нет необходимости дожидаться окончания налогового периода. Можно, вступив в право владения квартирой или домом в любой период календарного года, сразу получить в налоговом органе справку, подтверждающую право на вычет, и отнести ее работодателю вместе с заявлением.

Расходы на отделку квартиры или достройку дома, произведенные в последующие за покупкой годы, включаются в общий вычет. До недавнего времени ФНС России утверждала, что все расходы на достройку и ремонт жилища нужно включить в налоговую декларацию, которая подается вместе с первым заявлением на получение имущественного вычета.

Например, если человек купил квартиру «со строительной отделкой» и обратился в налоговый орган за возвратом НДФЛ в связи с покупкой жилья, а достройку и ремонт объекта начал на следующий год, включить эти расходы в вычет не удавалось.

Заявленный налогоплательщиком вычет считался повторным, поскольку в предыдущем году ему уже была предоставлена данная льгота в отношении того же объекта недвижимости при его приобретении.

Но решение Верховного Суда было иным:

«Получение имущественного налогового вычета в течение нескольких налоговых периодов не будет являться повторным, если вычет предоставляется в связи с достройкой (отделкой) объекта недвижимости, не завершенного строительством (полученного без отделки) на момент приобретения»

. Так что теперь можно достраивать дом в течение нескольких лет, добавляя новые расходы к уже указанным в декларациях за прошлые годы.

Предельная сумма имущественного вычета равна сумме имущественного вычета, действующего на дату первичного его заявления.

Если гражданин впервые воспользовался имущественным вычетом в 2014 году в сумме 1 000 000 руб.

то при приобретении ещё одного объекта в 2021 году у налогоплательщика остается право на имущественный вычет в сумме остатка от 2 000 000 руб.(а это в приводимом случае 1 000 000 руб.), при этом указанная сумма не увеличивается в связи с повышением предельной суммы имущественного вычета. Но еще в 2013 году ФНС заявляла, что изменение порядка использования имущественного налогового вычета подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 НК не предусмотрено.

Однако Верховный Суд посчитал, что в названной статье закона нет положений, которые бы ограничивали одного из супругов в праве учесть оставшуюся часть расходов по приобретению жилья при исчислении собственной налоговой базы в том случае, если имущественный вычет вторым супругом получен не полностью.

Главное, чтобы совокупная сумма вычета не превышала предельного размера – 2 млн руб.

Первое. Имущественный вычет не предоставляется, если недвижимость приобретена у взаимозависимого лица. Взаимозависимыми являются лица, которые перечислены в статье 105.1 Налогового кодекса.

Например, близкие родственники. Поэтому, если гражданин купил квартиру у жены/мужа (родителей, брата, сестры), то в вычете ему откажут.

Второе. Имущественный вычет не предоставляются, если недвижимость оплачивали за гражданина другие лица, и у него никаких обязательств перед ними нет.

Но если, к примеру, работодатель дал сотруднику деньги на покупку квартиры в долг по договору займа, то вычет налогоплательщик получит.

Ровно также сохраняется на имущественный вычет право, если покупается квартира за счет банковского кредита. Обязательства вернуть деньги и в первом и во-втором случае остаются.

Третье. В состав имущественного вычета нельзя включить расходы на покупку квартиры (другой недвижимости), которые оплачены из средств материнского (семейного) капитала или за счет выплат из федерального, регионального или местного бюджета (например по жилищным сертификатам).

Если, например, квартира стоит 1 800 000 руб. и сумма в размере 250 000 руб.

оплачена за счет материнского капитала, вычет составит лишь 1 550 000 руб. (1 800 000 — 250 000). Чтобы получить имущественный вычет при покупке квартиры (другой недвижимости), необходимо предоставить налоговикам декларацию формы 3-НДФЛ и специальное заявление на вычет. Все расходы, которые включаются в сумму имущественного вычета, должны быть подтверждены документами.

К декларации формы 3-НДФЛ прилагают все документы, которые подтверждают расходы на оплату недвижимости (или процентов по ипотечному кредиту) и право гражданина на возврат налога. При получении имущественного вычета при покупке квартиры или комнаты в новостройке по договору долевого участия в строительстве или договору переуступки прав потребуются: договор долевого участия в строительстве (инвестировании) либо договор уступки права требования со всеми дополнительными соглашениями и приложениями к ним; документы, подтверждающие факт оплаты жилого дома и земельного участка (например, расписка продавца в получении от вас денег, платежных поручений и т. д.); Если помимо расходов на покупку самой квартиры или дома налогоплательщик включает в состав вычета и затраты по ее отделке (достройке дома), то понадобятся и документы, которые их подтверждают.

Это могут быть договоры подряда со строителями на проведение работ по отделке, чеки ККТ, подтверждающие оплату этих работ, товарные чеки на приобретение стройматериалов и чеки ККТ, подтверждающие их оплату. Если документов не будет, то сумму подобных расходов в вычет включить нельзя.

3 комментария

  1. ася-
    Январь 27, 2021 at 6:30 пп

    Сейчас уже 2021 год. В этом году покупаете квартиру, в следующем по итогам этого года подаёте декларацию. Сколько в этом году НДФЛ по ставке 13% уплатили, столько вернут. Остаток на следующие годы.

  2. Епистима-
    Январь 28, 2021 at 5:58 пп

    Можно.. Читай ст. 220 НК РФ.. Налог ходит не за квартирой, а за физическим лицом с 2015 года..

  3. акакий-
    Январь 29, 2021 at 6:17 пп

    пока не получите полный вычет можете подавать

  4. Феодосий-
    Январь 30, 2021 at 7:46 пп

    можно, пока не выберете до 260000р