Освобождение от налога на имущество физических лиц в 2020 году

Земельный налог

Земельный налог – налог уплачиваемый владельцами земельных участков. Обязанность его уплаты может быть законодательно обусловлена самим фактом владения земельным участков или возникать при наличии некоторых дополнительных условий. Земельным налогом в Республике Беларусь, согласно статье 193 Налогового кодекса, облагаются расположенные на ее территории земли. В том числе:

  1. Принадлежащие на правах частной собственности, пожизненного наследуемого владения или временного пользования физическим лицам, а также принятые ими по наследству;
  2. Принадлежащие организациям на правах частной собственности, постоянного или временного пользования.

Плательщиками земельного налога признаются физические и юридические лица .

перечисленные в статье 192 НК РБ. Там же определены условия, исходя из которых, наступает обязанность уплаты земельного налога, основания для освобождения от него. Земельный налог собирается с целью регулирования экономическими методами рационального использования земельных ресурсов, накопления средств, для проведения мероприятий по землеустройству, повышению качества и охране земель, территориальному развитию.

Порядок исчисления и уплаты земельного налога регулируется статьями Налогового кодекса Республики Беларусь. В качестве налогового периода для расчета суммы земельного налога принимается календарный год.

Земельный налог начисляется на основании:

  1. решений соответствующих государственных органов о возникновении или переходе прав на земельные участки;
  2. свидетельства о государственной регистрации прав на земельный участок;
  3. сведений о наличии в собственности земельных участков, содержащихся в регистре государственного земельного кадастра, в едином государственном регистре недвижимого имущества;
  4. сведений о земельных участках, на которых располагаются объекты сверхнормативного незавершенного строительства.
  5. сведений, представляемых землеустроительными службами исполкомов;
  6. удостоверения, дающего право временного пользования земельным участком;
  7. государственного акта на земельный участок;
  8. сведений о предоставленных во временное пользование и не возвращенных в срок, самовольно занятых и/или используемых не по целевому назначению земельных участках;

О решении, касательно возникновения или изменения прав на земельный участок, соответствующий государственный орган информирует налоговые органы по месту постановки на учет организации или индивидуального предпринимателя, в отношении физического лица – по месту нахождения земельного участка.

Сообщение содержит сведения о площади, кадастровой стоимости, целевом назначении и использовании земельного участка.

Расчет подлежащей уплате суммы производится умножением налоговой базы на ставку налога.

Ставки земельного налога в 2020 году для жилой усадебной зоны установлены для физических лиц за год:

  1. 0,1% от кадастровой стоимости участка – если кадастровая стоимость земельного участка 20 720 бел.руб. за гектар и больше.
  2. 20,72 белорусских рублей за гектар – если кадастровая стоимость земельного участка меньше 20 720 бел.руб. за гектар;

Расчет земельного налога для юридических лиц сложнее, в нем учитываются многие факторы, в том числе стоимость участка, вид производимой на нем деятельности и пр. В статье 193 Налогового кодекса перечислены виды земельных участков облагаемых налогом и освобожденных от него. Так обложению земельным налогом не полежат .

  1. участки общественных объединений инвалидов;
  2. участки производственных предприятий исправительных учреждений и лечебно-трудовых профилакториев;
  3. территории кладбищ;
  4. прибрежные полосы и природоохранные территории;
  5. земельные участки организаций, занимающихся социальной и культурной деятельностью;
  6. территории лесного фонда, на которых ведется лесное хозяйство;
  7. территории оздоровительных и санаторно-курортных организаций, детско-юношеских спортивных школ, используемые в основной деятельности;
  8. земли общего пользования на территории населенных пунктов;
  9. другие земельные участки, принадлежащие лицам, имеющим право на льготу при уплате земельного налога согласно статье 193 НК РБ.
  10. участки зарегистрированных религиозных организаций;
  11. участки, занятые историко-культурными ценностями, при соблюдении определенных государственным законодательством условий;
  12. земли сельскохозяйственного назначения занятые древесно-кустарниковой растительностью, но не включенные в лесной фонд;
  13. территории болот;
  14. земельные участки в пользовании учреждений образования, Национального банка Академии управления при Президенте Республики Беларусь;
  15. территории, занятые установками по использованию возобновляемых источников энергии;
  16. земельная полоса, предназначенная для обеспечения Государственной границы;
  17. территории, занятые автодорогами и железнодорожными путями общего пользования, а также обслуживающими их сооружениями;
  18. заповедники, национальные парки, ботанические сады;
  19. территории водного фонда, кроме земель занятых посторонней деятельностью;
  20. земельные участки, предоставленные для строительства жилых домов организациям, на период их строительства;
  21. земли общего пользования на территории дачных кооперативов садоводческих товариществ;
  22. земельные участки спортивных баз национальных и сборных команд Республики Беларусь;
  23. используемые для научной деятельности поля;
  24. земли запаса;
  25. земли, подвергшиеся радиоактивному загрязнению в результате катастрофы на Чернобыльской АЭС;
  26. земельные участки содержащихся за счет бюджета аэроклубов, аэродромов, аэропортов и объектов системы организации воздушного движения;
Рекомендуем прочесть:  Оспорить генеральную доверенность

Налог на земельные участки, находящиеся в пользовании или долевой собственности нескольких лиц начисляется каждому плательщику отдельно пропорционально площади находящегося в пользовании недвижимого имущества или доле в совместном имуществе.

Следует заметить, что отсутствие у физических лиц документов на земельные участки не освобождает от уплаты налога.

С другой стороны – уплата налога за земельный участок не является подтверждением прав на него. Организации уплачивают земельный налог ежеквартально равными частями до 22-го числа второго месяца каждого квартала, в течение налогового периода, а за земли сельскохозяйственного назначения не позднее 15 апреля, 15 июля, 15 сентября, 15 ноября – в размере одной четверти годовой суммы; cадоводческие товарищества – раз в год до 22 августа; налог подлежит уплате физлицами на основании извещения налогового органа, вручаемого или переданного по почте заказным письмом до 1 августа текущего года.

Физические лица уплачивают налог в срок не позже 15 ноября текущего года. В случае получения извещения от налоговых органов после указанного срока, налог уплачивается не позднее тридцати дней со дня вручения извещения.

В 2015 году произошли некоторые изменения законодательства . касающиеся начисления земельного налога:

  1. организациям, применяющим упрощенную систему налогообложения. вменено в обязанность платить земельный налог вне зависимости от площади земельных участков. В 2014 году за участки площадью менее 0,5 гектара налог не начислялся.
  2. местные советы депутатов получили право увеличивать ставки земельного налога и в 2,5 раза (в 2014 — только в 2 раза).

Как видно из вышеизложенного, правильное начисление земельного налога процесс довольно трудоемкий, сопряженный с множеством оговорок, ограничений и исключений. Однако большая часть работы в этом направлении ложится на государственные органы, потому риск ошибок и ответственности за них для плательщиков сравнительно не велик.

One Comment

  1. Аркадий-
    Июнь 28, 2016 at 3:58 пп

    Да, освобождаются.
    Налог на строения, помещения и сооружения не уплачивается: пенсионерами, получающими пенсии, (при предоставлении пенсионного удостоверения) . От уплаты налогов на имущество физических лиц освобождаются также инвалиды I и II групп, инвалиды с детства. (Перечень категорий граждан, которым предоставляются льготы по налогу на имущество физических лиц, содержится в ФЗ РФ «О налогах на имущество физических лиц» № 2003-1 от 9.12.1991г.

  2. Терентий-
    Июнь 29, 2016 at 2:28 пп

    В Тюмени — да, пенсионеры освобождаются от налога на имущество.
    В Москве, видимо, тоже: Налоговый Кодекс един для всех.